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關于代理記賬中的稅務總算問題

來自:蜂鳥會計   發布時間:2017-09-05 09:03:00   瀏覽 :

  一、企業的稅務繳納和會計進行對比

  1、在計算企業的所得稅的時候,依據的就是會計記錄的“確認會計所得稅的收入”。如果企業中的會計沒有對企業中的收入進行記錄,企業在進行所得稅的匯總的時候是要“調增”企業中的所得稅的。

  2、如果企業中的會計確認應征稅務,還要看記錄中是不是滿足“經濟利益是否可以流入企業”。這個政策主要是對稅務的差異進行合理的調整的。

  二、避免多繳納稅務的誤區

  1、在正常的情況下,企業應該在開具發票的時候就默認是流轉稅的義務時間。如果先開具發票,增值稅的納稅的義務時間就是開具發票的時候。

  2、對于企業中的商品是不是看做銷售,就是看商品的所有權是不是進行轉移,是不是提供勞務服務為判斷原則的。

  3、企業在經營業務的時候,雖然開具發票,但是在商品還沒有銷售或是沒有提供勞務服務的情況下,并不能滿足企業中所得稅收入的確認的條件。這樣就是發生應該繳納的流轉稅沒有計入企業的所得稅中。

  4、所以企業中的會計和管理者對企業中的財務和稅務應該正確細心的處理,避免企業發生多繳納稅務的情況。

  三、關于應付、未付和應收賬務的處理方式

  長時間的掛賬應付款項:

  1、本企業中沒有辦法支付的應付款項記錄在其他收入中,這個是計入企業的所得稅中的;

  2、企業中的應付款項在年度實際的支付的時候可以進行稅前扣除。

  長時間沒有收回的應收賬款:

  1、稅務人超過三年對于賬務沒有進行償還的,證明債務人已經沒有能力償還債務。這樣的壞賬記錄在應納稅務的所得稅中進行扣除。

  2、企業中超過三年的應收款項是企業中的損失,作為壞賬損失應該對情況進行說明,并出具說明報告。

  3、如果應收款項中的一方按照壞賬損失在賬務中進行記錄的并進行稅前扣除的,一方的應付款項應該作為“營業外的收入”計入應納所得稅中。

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